税收制度与税务筹划-张晓农

金融财会

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课程目录

课程介绍

一、课程设置：

税务会计与税收筹划是我院会计电算化专业开设的9门核心课程之一，它是在原“国家税收”基础上形成的一门充分实现工作过程“四结合”的系统化课程，我将从课程历史沿革、课程定位、课程作用三个方面进行阐述。

1．课程历史沿革：

本课程在我院会计专业的开设经历了四个不同的阶段：

第一阶段：中专教育阶段（原东营市财经学校至2000年）。该阶段本课程一直作为专业基础课开设，课程名称为《国家税收》。课程内容分为税收理论、税收实体法和税收征办理论三部分，教学学时各占占总学时的20%、50%、30%。教学方法主要采用传统的讲授法，没有教学实训课，教学中学生的角色定位基本为代表国家征税人和代表企业纳税人并重。

第二阶段：高职初级阶段（2001年至2007年）。本阶段我们在会计专业课程体系设置上首先将《国家税收》这门课程改为《税务会计》，在整体课程内容安排上仍然保留本来《国家税收》课程的三部分，新增税收实践教学，但在具体教学时间安排上作了适当调整，减少了税收理论和税收征收办理理论的教学学时，增加税收实体法和税收实践教学学时。调整后四部分在总学时中所占比例别离为5%、65%、10%、20%，此阶段课程名称的改变和教学课时的调整表现的改革思路是让课程内容尽可能贴近学生就业岗位知识需求。此阶段在教学方法和课程内容处理上注重的是对法律条文的解读，有必然数量但不系统的实训教学。由于教学过程仍偏重理论教学，理论教学与实际岗位技能需求脱节现象仍比力严重。

第三阶段：改革探索阶段（2008年至2009年）。经济系适时地对税务会计进行调整，调整为税务会计与税收筹划且率先在五年一贯大专班实施， 09年开始在普高会计电算化专业开设。几年来我们对本课程的课程内容、教学组织、教学方法进行了全面的改革和探索，进一步明确了以直接面向企业财会部门的纳税申报、税收筹划岗位和会计中介机构的税务代理业务岗位为教学定位，选择企业纳税申报、税收筹划岗位的工作任务作为课程内容，以企业纳税申报、税收筹划岗位的工作流程来组织教学，采用“教、学、做”一体化的教学方式，实现与企业纳税业务工作岗位的零距离对接。通过建设，本课程在教学方法和手段、考核方式、师资队伍、教学仪器设备、图书资料及教材建设等方面取得了明显成效，教学质量不竭提高。

第四阶段：校企共融阶段（2010年至现在）。2010年以来，学院以创建、启动建设骨干校为契机，加强校企合作体制、机制创新，着力构建校企利益共同体，推进校企深度融合，不竭增强办学活力。税务会计与税收筹划精品课教学团队为适应新形式的要求，深入企业、税务机关进行调研，研究企业纳税环境，创编教学案例，以企业实习基地为依托，以电子信息技术为平台，改革创新教学方法与手段，“走出去，引进来”，更新不雅观念，努力适应区域经济发展要求，为黄蓝两大国家战略的落实提供高本质纳税申报、税收筹划人才。同时，课程组成员积极探索企业的市场优势、学校的技术和人员优势两方面的有机结合，以“企业冠名，订单培养”、“学徒工”、“后备员工”的形式，与企业深入合作，共同探讨校企合作新模式，通过双方的强强联手，实现学校与企业双赢、共融。

2、课程定位

按照我院人才培养方案，《税务会计与税务筹划》是会计电算化专业的九大核心课程之一，是会计电算化专业必修课程。在会计专业课程体系安排上，在学习《税务会计与税收筹划》课程之前，学生需要先学习《会计基础与实训》（含课内实训）、《初级会计实务》（含课内实训）、《税收实务》（含课内实训）等课程，而《中级会计实务》课程与本课程可同步开设并在教学安排上适当前置。在学《税务会计与税收筹划》课程后，学生可以利用已学的知识继续学习《企业会计制度设计》、《会计综合模拟实训》等技能课程，提升和拓展其岗位技能。

《税务会计与税收筹划》课程以培养纳税申报、税收筹划岗位的基本技能为重点，主要包罗增值税、营业税、消费税三大流转税、所得税以及财产税、行为税的基础知识认知、各税种应纳税额的核算、纳税申报及税收筹划四大基本技能，这些技能是企业办税岗位人员的必备技能，同时也是会计其他岗位人员业务能力的基础。

3、课程作用

《税务会计与税收筹划》课程内容涉及到诸多会计初级资格考试和涉外会计资格考试的知识点，因此，它是学生取得会计初级资格证书、涉外会计资格证书及其他相关证书，实现我院会计电算化专业“双证”培养目标的一门的重要的支撑性课程。

在会计任职的职业岗位群中，会计工作的重心在于正确处理好国家、企业和职工三者之间的关系，其核心是如何正确处理企业与国家的税收征纳关系，这直接影响和制约着企业的利润分配和职工薪酬分配。税务会计与税收筹划课程学习的核心是对学生申报技术能力和税收筹划能力的培养，因此，本课程对学生职业能力的培养、职业本质养成及会计职业岗位群的任职将起着关键的支撑作用。

二、课程设计的理念与思路

1．课程设计的理念：

借助于大量的行业企业专家调研、分析，基于企业纳税申报、税收筹划岗位能力需求，在课程设计上，做到了内容拔取：以纳税申报、税收筹划岗位需求为导向；教学组织：以工作过程为主线，以真实办税项目为载体；教学模式：以能力培养为本位，始终贯彻职业技能培养这条主线，充分实现工作过程的“四结合”，即课程与工作岗位结合、理论知识与实践技能结合、课程与职业资格相结合、校内实训和校外实训相结合；全力倾注于会计人员纳税申报、税收筹划技能的培养。

2.本课程的设计思路为：

借助于大量的专家咨询、企业调研，课程教学直接对应企业财会部门的纳税申报、税收筹划岗位，在课程内容定位上明确是为了适应企业纳税申报、税收筹划岗位的知识和能力需求。通过对企业纳税申报、税收筹划岗位能力进行分解，将教学内容按税种设计为8个教学项目，每个项目又分为基础知识认知、纳税申报、会计核算和税收筹划四个具体的工作任务。以各税种具体办税工作任务为载体，以各税种办税业务的工作流程为依据，将税收法令、会计核算、税收筹划的理论知识分解嵌入到各个办税项目中，实现课程教学内容与岗位职业要求融通对接。课程设计突出以职业能力培养为重点，充分表现本课程设计的四个特性——岗位性、实践性、开放性和规律性。通过各种教学方法和手段的灵活运用，以及课堂教学和课外教学的紧密结合，将教、学、做融为一体，提高学生的实践动手能力，增强毕业生就业竞争能力。

三、课程内容

我将从内容拔取、内容组织和表示形式三个方面进行阐述。

1．内容拔取

企业税务会计与税收筹划人员的主要责任是处理好企业与股东、职工和国家三者的经济关系，设置税务会计与税收筹划课程的目的就是为了让学生毕业后在实际工作中能正确处理企业与国家的税收征纳关系，提高纳税意识，按捺偷税行为，提高经营办理水平，正确实现纳税人财务利益最大化。因此，本课程在课程内容的取舍上重点考虑了税务部门和企业对办税业务的需要，以企业办税员在日常工作中最需要掌握的纳税申报、税收筹划业务工作内容为核心，同时兼顾初级会计职称考试以及学生未来的可持续发展的需要。

本课程的教学内容从学生职业能力培养的基本规律出发，依据工作岗位的典型工作任务对岗位能力进行细分，整合教学内容。

《税务会计与税收筹划》从内容体系上来说涵盖了流转税、所得税、财产税、行为税等的会计核算、纳税申报与税收筹划，包罗税务会计与税收筹划基础知识认知、增值税会计核算与税收筹划、消费税会计核算与税收筹划、营业税会计核算与税收筹划、流转环节小税种会计核算与税收筹划、企业所得税会计核算与税收筹划、个人所得税会计核算与税收筹划、财产税和行为税会计核算和税收筹划等八个项目，除项目一基础知识认知外，其余七个项目均属各个具体税种的会计核算与税收筹划。

2．内容组织

（1）以项目导向、任务驱动教学模式为主要模式，组织各种课程内容

为表现项目导向的教学模式的要求，本课程在校企共建能力标准的基础上，与合作单位东营市博远德信记账有限公司、鲁正信会计师事务所等开展深度合作，共同探讨课程教学的有序开展。以博远德信记账有限公司驻校内记账部所代理企业的真实经济业务作为课堂教学内容，课堂教学中采用任务驱动等教学模式，课前先把任务资料发给学生，让学生带着任务、问题进课堂，教师以完成任务为目标开展教学。实践教学既采用仿真案例和实训项目，展现仿真任务，也安插具体的实习任务。同时有计划组织学生到记账公司驻校内记账部去真实操作，实现教学和实习地点的一体化。

（2）突出岗位技能培养过程

① 模拟演练法贯穿课程教学全过程，多种教学方法结合使用

改变传统的以“教师—书本—课堂”为中心的单一教学方式，重视学生在校学习与实际工作的一致性，推行以学生为主体，“教、学、做”一体化的教学模式，鉴于会计行业岗位的特殊性，教学过程中全力推行“模拟演练法”，“角色扮演法”、“现场不雅观摩法”、“分组讨论法”等多种教学方法穿插使用。

②基于工作过程的项目导向、任务驱动教学模式的探索

在多年的教学过程中，我们不竭总结、归纳理论教学和实践教学的特点，使课堂中讲授的理论和岗位实践内容联系、融合起来。在教学过程中把基于工作过程的思想表现在整个教学计划之中，在学习专业知识之前先安排学生的认识实习；在学完每个项目之后，按照项目的学习目标先进行项目实习，再进行理论的总结；课程学完之后进行课程的整体模拟实训。采用实践和理论彼此融合的方式更好地完成教学的目标，培养出既懂理论又会实践的高技能应用型人才。

③“4+1”实践教学体系的构建

本课程以项目为导向，采用任务驱动，构建模拟实训、网络虚拟实训、生产性实训、顶岗实习 “四段式”实践教学体系，并借助于第五学期开展的大学生创业实训与ERP沙盘模拟这一实训平台，通过CEO、财务总监、生产总监等不同角色的体验，增强学生参与市场竞争和把握市场的应变能力，提升创业与就业竞争力，最终实现教学向工作岗位的有效迁移。

④ 校企合作，共建教学效果考核评价体系

针对该课程的特点，积极进行课程考核评价体系的改革。改变传统的笔试、闭卷考核方式，采用校内成绩考核与企业实践考核相结合的方法，开始试用 “理论+实训”的考核模式。企业实践成绩分优秀、良好、一般三个级次，要求企业实践成绩在良好以上，校内考核成绩合格以上，课程学习才算通过。校内考核采用过程考评与期末考评相结合的方法，强调过程考评的重要性，加大过程考核的比重，过程考评占50%，主要从学生考勤、课堂表示及任务完成情况三方面进行考核；期末考评占50%，形成一套完整的教学评价体系。

3．表示形式

本课程的教学主要通过实用性、实践性、职业性的特色教材、课程标准、教案、课件、习题、实训案例库、实训指导书、课程图片库等课程资料和功能强大、资源丰富的税务会计与税收筹划课程网站得以表示。由于本课程以税法在会计中的具体应用作为核心教学内容，把纳税申报、税收筹划作为教学工作任务的核心环节，因而教学内容的表示形式是将税收法规及会计知识与纳税申报、税收筹划工作项目结合起来。本课程的课程内容具体表示为：

1．教学用讲义——徐严主编基于工作过程的系级规划讲义《税务会计与税收筹划》

2．教学用主教材——《新编税务会计与税收筹划》

自2002年以来，我院教师先后主编了相关教材4部：高等教育出版社出版《税收实务》、中国石油大学出版社《税务会计》、中国石油大学出版社《基础会计》、武汉理工大学出版社《财务会计实务》。其中由徐严主编的中国石油大学出版社《税务会计》被评国家级高职高专规划教材。

4.纳税业务实训资料

5.电子课件

本课程全体教师自2003年以来一直以多媒体教学设备作为主要教学工具，因而电子课件齐全并得到不竭更新。

6.实践技能训练案例库

《税务会计与税收筹划》采用以项目为导向、基于工作过程课程开发方法进行设计，整个学习领域由8个项目组成，每个项目又分二至四个工作任务，为了提高学生的实践动手能力，该课程有配套的实践技能训练项目，在每一个项目结束之后，学生都能进行各税种纳税申报工作相关项目的训练。

7.试题库

8.特色资源---网络资源

⑴ 本课程网站。目前，税务会计与税务筹划教学标准、实训项目库、教案、课件、实训指导书、试题库、实训测试等课程资料已全部列入网站中，学生可以通过课程网站进行自主学习，课程网站教学资源的适用性、实践性和开放性深受学生好评。

⑵ 会计教学软件。“用友财务软件”、“金蝶财务软件”“财刀网税务实训平台”和“网中网”会计教学软件。